Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego

Odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)

Odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)

Osoby, które w roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego), mogą odliczać poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu.

INFORMACJE OGÓLNE O IKZE

Osoby fizyczne, zgodnie z odrębnymi przepisami, mają możliwość gromadzenia środków pieniężnych (inwestowania ich) w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) od 1 stycznia 2012 r.

KWOTA DOKONYWANYCH WPŁAT NA IKZE I KWOTA ODLICZENIA

Wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w trakcie roku podatkowego do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu).

Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych.

SPOSÓB ODLICZENIA

Wpłaty na IKZE odliczane są od:

• dochodu – przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym,
• przychodu – przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczeń można dokonać w zeznaniu podatkowym:

• PIT-37
• PIT-36
• PIT-28, a także w dołączonej do nich informacji PIT/O
• w PIT-36L, do którego nie dołącza się PIT/O.

ZAKOŃCZENIE OSZCZĘDZANIA

I. Wypłaty transferowe

Wypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego między instytucjami prowadzącymi IKZE, wypłaty transferowe dokonane na IKZE osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego oraz wypłaty transferowe dokonane w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na IKZE oszczędzającego zwolnione są z opodatkowania.

II. Zwrot środków

Kwoty uzyskane z tytułu zwrotu środków z IKZE stanowią przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali podatkowej.
Przychód z tytułu zwrotu z IKZE wykazuje się w zeznaniu rocznym.

III. Wypłata środków

Kwoty wypłat z IKZE, w tym wypłat na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego, podlegają opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zryczałtowany podatek pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.